在審企業(yè)提交的相關文件中財務資料的審計基準日應不早于2013年12月31日

　　證監(jiān)會發(fā)行部、創(chuàng)業(yè)板部13日聯合發(fā)布《關于首次公開發(fā)行股票預先披露等問題的通知》，對保薦機構、發(fā)行人及其控股股東、審核部門等各方工作做出詳細要求。該通知自發(fā)布之日起實施。

　　通知要求，保薦機構應當按照相關時點要求提交用于預先披露的材料，包括招股說明書（申報稿）和承諾函等。證監(jiān)會審核部門收到材料后，即按程序安排預先披露。

　　具體看，保薦機構應在向證監(jiān)會提交首發(fā)申請文件的同時，一并提交預先披露材料；發(fā)行人及其中介機構按要求回復反饋意見后，審核部門將通知保薦機構提交用于更新的預先披露材料，保薦機構應在收到通知后5個工作日內將更新后的預先披露材料提交至審核部門；遇其他需更新預先披露材料情形，審核部門可通知保薦機構提交用于更新的預先披露材料，保薦機構應在收到通知后5個工作日內將更新后的預先披露材料提交至審核部門。

　　通知發(fā)布之日前己提交首發(fā)申請但尚未通過發(fā)審會的企業(yè)，應向審核部門提交財務資料在有效期內的預先披露材料并相應更新申請文件，其后方可履行后續(xù)審核程序。為及時披露財務信息，保障信息披露質量，在審企業(yè)提交的相關文件中財務資料的審計基準日應不早于2013年12月31日。新申請首發(fā)企業(yè)財務資料的審計基準日參照上述要求執(zhí)行。

　　發(fā)行人及其控股股東等責任主體應當按照證監(jiān)會前不久發(fā)布的《關于進一步推進新股發(fā)行體制改革的意見》（以下簡稱《意見》）及相關配套文件要求切實落實其誠信義務等事項，并在相關文件中披露。發(fā)行人及保薦機構向中國證監(jiān)會提交的首發(fā)申請文件應符合《意見》及相關配套文件要求。在審企業(yè)及通知發(fā)布之日前已通過發(fā)審會但未獲核準的企業(yè)，應在報送預先披露或會后事項材料時，一并補充提交相關文件。

　　審核部門將按照申請文件受理時間有序開展初審工作，并嚴格執(zhí)行《中國證監(jiān)會行政許可實施程序規(guī)定》有關中止審查、終止審查的規(guī)定。

　　此外，通知明確，審核過程中，審核部門對中介機構盡職履責情況存在重大疑問的，將調閱中介機構工作底稿，發(fā)現涉嫌違法違規(guī)重大問題的，立即移交稽查部門介入調查。（記者 朱寶琛）